Publié le : 12 novembre 20209 mins de lecture
L’un des avantages fiscaux les plus utiles et les plus appréciés en France concerne les services d’aide à domicile (ou à domicile).
L’assistance est appelée « crédit d’impôt emploi domicile » ou « crédit d’impôt services à la personne ».
Bien qu’un crédit d’impôt, en pratique, pour ceux qui paient peu ou pas d’impôt sur le revenu en France, il ne s’agit pas d’une réduction d’impôt mais d’une subvention.
En effet, si vos dépenses admissibles dépassent votre facture d’impôt sur le revenu, vous recevrez un remboursement du bureau des impôts pour le solde du crédit d’impôt.
Ainsi, si votre facture fiscale dans l’année serait par ailleurs de 1 000 €, mais que la valeur de votre crédit d’impôt est de 2 000 €, vous ne paierez rien en impôt et l’administration fiscale vous remboursera 1 000 €.
Personnes éligibles
Le crédit d’impôt est accessible à toute personne résidant fiscalement en France, à la fois retraités et actifs.
Les ménages actifs peuvent également opter pour une aide financière à la garde d’enfants dans le cadre de dispositifs séparés (Complément de libre choix du mode garde – CMG), mais les deux mesures de soutien ne sont pas cumulatives. Dans ce cas, le crédit d’impôt est calculé sur le solde des frais après déduction de la CMG.
Il est également disponible pour la résidence principale et une maison de vacances en France, à condition que dans ce dernier cas vous soyez résident fiscal en France.
Les enfants qui assument les frais d’un tel service fourni à un parent âgé vivant dans leur propre propriété sont également éligibles, à condition que le parent soit éligible à l’allocation de prestation personnalisée d’autonomie (APA). Cependant, les enfants perdraient le droit à un allégement fiscal sur les autres aides qu’ils pourraient fournir.
Tâches éligibles
Les tâches éligibles au crédit d’impôt sont largement définies, notamment :
La garde d’enfants ;
Le frais de scolarité ;
Le ménage et tâches connexes ;
La préparation de repas ;
La traduction ;
Le jardinage ;
Les réparations et entretien mineurs de la propriété ;
La sécurité temporaire du domicile ;
Le Support Informatique ;
Le secrétariat et soutien administratif ;
L’aide au bain et à l’habillage des personnes âgées ou infirmes ;
La conduite pour personnes âgées ou infirmes.
Lorsqu’un jeune est engagé comme jeune au pair, l’allégement fiscal s’applique également, à condition que les services fournis entrent dans la liste ci-dessus.
Niveau du crédit d’impôt
Le niveau du crédit d’impôt est de 50% jusqu’à un niveau maximum de dépenses, avec une limite spécifique pour certaines tâches.
La dépense maximale éligible au crédit d’impôt est de 12 000 € par ménage (15 000 € la première année).
Etant donné que le taux du crédit d’impôt est de 50%, cela signifie que le crédit d’impôt récurrent maximal est de 6 000 € par an.
Dans la limite globale, il existe des limites spécifiques pour certains types de dépenses :
500 € – réparations et entretien de la propriété ;
3 000 € – support informatique ;
5000 € – jardinage.
En ce qui concerne l’entretien et la réparation des biens (petit bricolage), ceux-ci doivent être de nature élémentaire et occasionnelle ne nécessitant pas le savoir-faire d’un constructeur, et pouvant être réalisés en deux heures maximum, un contrôle également largement exercé. Par la limite financière imposée aux dépenses éligibles, bien que des arrangements informels soient le plus souvent conclus avec l’aide à domicile.
Les plafonds globaux peuvent être majorés de 1 500 € pour les autres personnes à charge du ménage, jusqu’à un maximum de 18 000 € la première année et de 15 000 € les années suivantes. Les « personnes à charge » sont soit un enfant, soit une autre personne de plus de 65 ans.
Le maximum est également porté à 20 000 € lorsqu’un membre du ménage est handicapé, mais sans supplément pour les personnes à charge.
Fourniture de services
Afin d’obtenir les services, vous pouvez soit engager la personne directement en tant qu’employeur, soit faire appel à un fournisseur de services agréé.
- Employeur
Si vous engagez quelqu’un en tant qu’employé, vous êtes responsable des obligations juridiques et pratiques qui accompagnent cette relation.
Vous pouvez déterminer librement avec votre salarié les conditions de service, y compris le taux de rémunération, sous réserve du respect de la réglementation du salaire minimum, autour de 10 € de l’heure. Un employé a également droit à un congé payé minimum.
Vous êtes également redevable des cotisations patronales de sécurité sociale, qui représentent environ 40% du salaire, mais avec une exonération partielle pour les 70 ans et plus et les personnes handicapées.
Lorsqu’un employé travaille au moins 8 heures par semaine, un contrat de travail formel est obligatoire.
Trouver un employé convenable et faire les formalités ne sera probablement pas une tâche facile, en particulier dans les zones rurales, bien que le recours à l’agence gouvernementale pour l’emploi Pole Emploi pour le recrutement soit une voie.
Il existe également un service de l’URSSAF, l’agence de recouvrement des cotisations de sécurité sociale, appelé Chèque Emploi Service Universel (CESU), qui permet d’effectuer le calcul et le paiement du salaire et des cotisations patronales de sécurité sociale.
En plus des cotisations de sécurité sociale, vous avez également une obligation au titre du prélèvement à la source de déduire une somme d’impôt sur le revenu.
Vous et votre employé vous inscrivez avec eux et ils s’occupent de tous les calculs et paiements, bien que vous puissiez également payer directement. Il vous suffit de faire une déclaration mensuelle des heures travaillées. Ils offrent également des conseils sur le contrat de travail.
Pour utiliser le service, vous devez créer un compte auprès du CESU. Votre employé devra également s’inscrire sur le site.
Une autre approche consiste à recourir à un organisme agréé pour entreprendre le recrutement et l’administration d’un employé approprié, ce qu’ils font en qualité de « mandataire ».
Des frais sont bien sûr facturés pour leurs services, et cela signifie que vous pouvez avoir moins de flexibilité sur les dispositions contractuelles.
Lorsque des services domestiques sont fournis à des enfants, des personnes âgées ou handicapées, un prestataire tiers requiert une accréditation / autorisation officielle de la préfecture / conseil départemental si nécessaire.
En effet, à moins que le prestataire n’ait formellement déclaré ses activités auprès de la préfecture locale (accréditation / autorisation nécessaire ou non), il est peu probable que le client puisse bénéficier du crédit d’impôt.
- Fournisseur de services
Au lieu d’employer quelqu’un directement, il est possible de conclure un contrat avec un prestataire agréé qui assume la responsabilité de la prestation du service et de l’emploi de l’individu, en qualité de « prestataire ».
Ces organismes sont appelés organisme prestataire de services / organisme de services à la personne. Il peut s’agir d’une entreprise du secteur privé, d’un organisme public ou d’une organisation caritative.
Il existe des allégements fiscaux pour ces organismes, notamment ceux concernant la TVA et les cotisations patronales de sécurité sociale, qui peuvent être réduits ou exonérés, réduisant ainsi le coût pour le client.
Comme toujours avec l’engagement d’un entrepreneur, vous devez faire preuve de diligence raisonnable dans son dossier. S’assurer surtout, là où les enfants, les personnes âgées ou handicapées reçoivent le service, qu’ils sont accrédités / autorisés en tant que de besoin et qu’en toutes circonstances ils sont enregistrés auprès de la préfecture.
Obtention du crédit d’impôt
Chaque année, vous devrez faire une demande de crédit d’impôt avec votre déclaration de revenus en utilisant le formulaire 2042 RICI. Le CESU et votre prestataire de services vous fourniront les informations dont vous avez besoin (attestation fiscale) pour faire une telle demande.
Services du conseil local
Indépendamment du crédit d’impôt, les communes proposent également des services d’aide à domicile (aide-ménagère à domicile) aux personnes âgées qui ont des difficultés à gérer à domicile, service soumis à une évaluation individuelle et à une condition de ressources. Nous examinerons ce service à une date ultérieure.
